核心要点
对于希望留下遗产 、同时实现节税的捐赠人而言 ，指定慈善机构作为个人退休账户身故受益方 ，是最简单的方式之一 。但非营利组织负责人和律师提醒，兑现这份遗愿的阻碍正越来越多 。
一般情况下，捐赠人可直接把 IRA 账户留给非营利机构 ，无需修改遗嘱。这笔资产可从应税遗产总额中扣除 ，资产将直接归属慈善机构，免于由遗产继承人缴纳相应所得税。
但专业人士表示 ，慈善机构要拿到这笔捐款 ，往往要在繁文缛节中耗上数月，甚至数年 。部分券商和银行要求非营利机构必须在该机构新开账户 ，才会释放 IRA 资产 ，并且常常索要大量详细 、有时属于敏感类别的资料 。
专业人士透露，部分 IRA 托管机构会索要非营利机构员工或董事的个人信息 ，例如社保号码、家庭住址 ，甚至不会告知这笔捐赠的金额。
慈善机构不得不投入稀缺的人力去追讨本应用于公益事业的资金，个别情况下只能直接放弃这笔捐赠 。
爱荷华州公共电视基金会主席罗布・希尔伯特说：“这笔捐赠意义重大 ，捐赠人选取 把毕生积累的一部分用来支持我们的事业 ，我们希望尊重这份遗愿 。但拿不到资金，一切无从谈起。 ”
希尔伯特举例，基金会曾来回递送各类文件 ，耗时五年多才最终收到一笔价值仅 6000 美元的捐赠 。他承认这属于极端案例 ，但券商提出的这类过度索取信息的要求，已经成为基金会的常态化负担 。
律师表示 ，IRA 托管机构通常没有义务主动通知非营利机构或个人：他们是这笔遗产的受益人 ，以及可获金额。
丹佛大学捐赠规划执行主任乔恩・克劳斯介绍，学校曾花两年时间才收到一笔捐赠人的投资账户资产 ，价值 200 万美元 。金融机构要求学校新开账户 ，并提供时任首席财务官的个人信息，学校一开始拒绝 ，最后只能妥协 。
“如果这 200 万按 4.5% 年化收益计算 ，每年可以产生 9 万美元，用来发放学生奖学金。结果这笔钱长期留在金融机构的管理资产池里 ，无法使用 。 ”
不少接受 采访的非营利机构负责人出于保护捐赠人隐私、担心遭到机构报复 ，要求隐去合作金融机构名称 。
部分非营利组织正推动州级立法，要求金融机构及时拨付遗产资金，不得强制慈善机构新开账户。
过去两年 ，已有六个州通过相关法案。加州的捐赠人意愿保护法案已递交州长加文・纽森签署 ，即将成为第七个落地该法案的州 。
克劳斯参与推动的科罗拉多州改革法案已于 4 月正式生效 。他表示，随着大规模财富代际转移 ，遗赠与退休账户捐赠会大量涌现 ，这类立法至关重要。
据塞鲁利询问 公司（Cerulli Associates）测算，到 2048 年 ，预计将有 18 万亿美元资产捐赠给各类慈善与公益项目 。
“数万亿美元资产躺在 IRA 与股票账户中 。” 克劳斯说 ，“建立一套规范流程 —— 先在各州落地，未来争取全国统一标准 ，将极大影响非营利机构能否快速拿到资金 ，按照捐赠人的初衷使用善款。”
可行方案不多
并非所有银行和券商都会设置重重门槛 。接受采访的慈善负责人与律师称，爱德华・琼斯 、美林证券等机构的流程相对顺畅 。
但各家机构的政策与流程并不统一 ，标准参差不齐。虽然 IRA 账户是这类问题最常被提及的案例 ，但 401 （k） 、人寿保险、券商账户等所有直接指定受益人 、不走遗产法庭 probate 程序的资产，都会出现同类问题 。
遗产与慈善捐赠规划律师约翰尼・海斯十年来一直在协助慈善机构抵制托管机构不合理的政策 。她以志愿身份，为丹佛大学 、爱荷华州公共电视基金会等非营利机构提供法律建议与模板信函。
海斯见过金融机构索要员工驾照照片、个人资产信息 ，甚至要求授权进行信用调查 。
“坦白来说 ，慈善机构愿意提供税号 、公司章程 、501 （c）『3』 免税资质，这些材料数十年来一直都在提交 。但现在额外索要的这些信息 ，已经越界了。 ”
动物保护非营利机构山谷人道协会首席执行官梅兰妮・萨德克表示 ，这类遗赠格外珍贵，金额通常远高于捐赠人生前的捐款。
萨德克为争取加州立法改革奔走 ，起因就是一笔 7 万美元的 IRA 捐赠 ，她耗时两年半才拿到 。
2021 年，该人道协会被指定为一名捐赠人 IRA 的 9 名受益人之一 ，非营利机构还是通过捐赠人的姐姐才了解到 这件事 。
萨德克称 ，尽管她提交了自己以及两名董事会成员的社保号与个人信息，提交的申领材料仍连续两年被银行驳回。
后来她才发现问题所在：银行要求 9 名受益人必须在同一个 90 天窗口期内完成全部手续 。她花了五个月 ，从捐赠人姐姐处获取其余受益人信息 ，协调所有人在同一天提交材料 。
这类政策往往让慈善机构员工陷入两难：要么交出个人信息，要么机构放弃急需的善款。路德教会支持机构 LCMS 基金会副总裁布拉德・康拉德自 2019 年入职以来，至少提交过 50 次这类个人资料 。
康拉德担心 ，一旦存储自己信息的任何一家机构发生数据泄露 ，会遭遇身份被盗用 。去年，他和妻子正在购房 ，当时要授权机构做信用调查 ，这件事让他尤为焦虑。
“入职时我根本没预料到会遇到这种情况，我并不愿意这么做 。我的妻子和三个孩子也没有同意承担这类风险 。因为认同公益使命 ，我愿意承担这份风险 ，但这件事始终压在我心上。 ”
客户保护层面
受访专家表示，过去 5 到 10 年间 ，这类问题愈发严重 。确切诱因尚不明确 ，存在几种可能性：金融机构风控审查趋严；慈善机构大力推广这种节税捐赠方式；人口老龄化带来更多捐赠人离世 。
专家们表示，尽管流程麻烦 ，但他们仍然支持这类捐赠方式 ，对捐赠人而言简单高效。
长期推动 IRA 捐赠领取流程简化的律师海斯称，富达与嘉信理财是两大头部券商，经常执行这类会造成延误甚至拒付的受益人账户规则。
富达披露 ，截至 6 月底 ，其活跃 IRA 账户数量达 2030 万个；嘉信未披露该数据 。
富达拒绝对本文发表评论 。嘉信发言人表示，公司政策旨在落实客户意愿 ，同时履行法律、税务申报与反欺诈义务。发言人补充 ，嘉信 “持续评估优化方案，在合规前提下简化所有受益人的遗产申领流程” 。
发言人书面声明写道：“嘉信致力于执行客户的受益人指定指令 ，分配继承资产 。在确认客户身故后 ，嘉信会尽合理努力识别并联系指定受益人，引导其完成遗产申领。 ”
配图：2026 年 7 月 21 日 ，加州圣莫尼卡 ，嘉信理财银行网点标识|Justin Sullivan | Getty Images
五名接受采访的律师表示，虽然各家金融机构政策不同 ，但机构常援引反洗钱 、客户身份识别法规作为理由 ，防范金融犯罪 。但这些律师指出，法律并不强制托管机构要求慈善机构新开账户才能收款 。
2020 年，包括美国金融犯罪执法网络（FinCEN）在内的多家政府机构联合发布说明：美国政府并不认为整个慈善行业都存在统〖One〗 、 不可接受的高洗钱、恐怖融资或制裁违规风险。
在 2024 年一份 FinCEN 裁决文件中明确：《银行保密法》并未要求券商必须让慈善机构新开账户 ，才能接收继承的 IRA 资金 。但如果券商自行决定要求开户 ，则需要按照客户尽职调查规则，收集慈善机构负责人的身份资料 。
“开户并非法定强制要求。证据就是其他大型金融机构没有设置这类繁琐门槛 。 ” 大卫・卡洪说 ，他 2024 年前担任布朗大学慈善战略与遗赠规划负责人 。
FinCEN 与美国财政部未就本文置评。
爱荷华州众议员比尔・古斯托夫本身也是律师 ，他认为部分机构对法律责任的担忧有一定合理性。例如银行可能需要追回已拨付资金，用于偿还捐赠人的遗产债务 。
但他同时指出 ，这套做法背后也存在盈利动机 ，例如收取资产管理费 。古斯托夫从同律所（Thompson Associates）的海斯处了解该问题后，起草并推动了爱荷华州的改革法案。
“不幸的是 ，有些机构动机并不正当 ，出于各种原因扣押资金，或是反复开户销户 。很大一部分原因就是逐利 。捐赠人已经离世 ，谁来投诉呢？”
律师 J・斯科特・基尔帕特里克表示 ，无论动机如何，面向高净值客户推广 IRA 作为遗产规划工具的金融托管机构，应当建立清晰高效的资产分配机制。
“一家跨国 、管理数千亿资产的托管机构 ，本就应当搭建成熟体系 ，一旦客户身故，就能兑现承诺 。但很多机构并没有做到 。 ”
捐赠人可以采取的办法
爱荷华州在 2024 年通过全美首部相关改革法案。专家称 ，密苏里州 、佛罗里达州的慈善倡导者正在推进同类立法 。
已经落地的六部州法案细节各有差异 ，但大体都要求金融机构及时划转资产 。科罗拉多州规定，托管机构在收到慈善机构提交的资金申领宣誓书后 ，必须在 60 天内完成资产划转。
海斯介绍 ，除爱荷华州法案外，其余法案均明确：不得强制慈善机构新开账户 。
爱荷华州法案推进过程没有遭遇反对 ，但其他州遭到金融业游说团体的抵制 ，尤其是 “必须告知慈善机构其受益人身份 ” 这一条款 。伊利诺伊州和田纳西州已成功将该条款写入法案。
北卡罗来纳州 2025 年 3 月提交相关法案，自 7 月起在州参议院搁置至今。
加州该法案的起草人、州参议员约翰・莱尔德对改革前景持乐观态度 。他提到加州法案不仅适用于慈善机构 ，覆盖所有类型受益人 。
“没碰到这件事的人会觉得这是小众问题；一旦亲身遭遇 ，就不再是小事。假如留给你一笔房产遗赠，三年都不知情，这就是亟待解决的难题 。”
各州改革逐步推进的同时 ，专家建议 IRA 捐赠人可以在生前提前规避部分障碍 。
四城社区基金会慈善事务副总裁安妮・考尔德建议 ，捐赠人可以把受益人指定文件副本、账户账号提前交给意向慈善机构。
海斯建议捐赠人可以转去流程更顺畅的金融机构；也可以提前告知慈善机构这份遗赠安排 。当然部分捐赠人会有所顾虑 。
“捐赠人担心，如果慈善机构期待这笔大额善款 ，但自己后续又动用这笔钱 ，最后一无所有。但慈善机构完全理解，钱本就是捐赠人的资产 。 ”
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